Dekret federalny z mocą ustawy nr (47) z 2022 r. w sprawie opodatkowania korporacji i przedsiębiorstw („Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych”) został wydany przez Zjednoczone Emiraty Arabskie („ZEA”) w dniu 09 grudnia 2022 r. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych przewiduje podstawa prawna do wprowadzenia i wdrożenia federalnego podatku od osób prawnych („podatek od osób prawnych”) w Zjednoczonych Emiratach Arabskich i obowiązuje dla lat obrotowych rozpoczynających się 1 czerwca 2023 r. lub później.
Najciekawsze Podatek obrotowy w ZEA
• Podatek od osób prawnych będzie pobierany według obowiązującej stawki 9% od dochodu podlegającego opodatkowaniu przekraczającego 375,000 0 AED. Dochód podlegający opodatkowaniu poniżej tego progu będzie podlegał stawce XNUMX%.
• Numer identyfikacji podatkowej osób prawnych, który muszą uzyskać wszyscy podatnicy (w tym osoby z wolnej strefy).
• Wszyscy Podatnicy będą zobowiązani do składania rocznego Zeznania Podatkowego od osób prawnych.
• Osoba z Wolnej Strefy, która jest Kwalifikującą się Osobą z Wolnej Strefy, może korzystać z preferencyjnej stawki podatku od osób prawnych w wysokości 0% tylko od jej „Kwalifikującego się dochodu”. Gabinet wyda decyzję o „kwalifikującym się dochodzie” później.
• Korekty cen transferowych będą miały zastosowanie w przypadku transakcji między osobami powiązanymi/powiązanymi nawet w przypadku transakcji krajowych, a ich dokumentacja będzie obowiązkowa, w tym prowadzenie akt głównych i akt lokalnych.
Do kogo ZEA Podatek obrotowy ma zastosowanie
• Osoby prawne zarejestrowane w Zjednoczonych Emiratach Arabskich
• Osoby prawne skutecznie zarządzane i kontrolowane w Zjednoczonych Emiratach Arabskich
• Zagraniczne osoby prawne posiadające stałą placówkę w Zjednoczonych Emiratach Arabskich
• Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą lub biznesową w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, bezpośrednio lub poprzez spółkę osobową lub jednoosobową działalność gospodarczą.
Do kogo ZEA Podatek obrotowy jest zwolniony
- Rządy federalne i rządy Emiratów Arabskich oraz ich departamenty, władze i inne instytucje publiczne
- Spółki będące w całości własnością rządu, które prowadzą zleconą działalność i które są wymienione w decyzji Rady Ministrów;
- Firmy zajmujące się wydobyciem zasobów naturalnych ZEA i powiązaną działalnością niezwiązaną z wydobyciem, które po spełnieniu określonych warunków podlegają opodatkowaniu na poziomie emiratu;
- Jednostki Pożytku Publicznego wymienione w Decyzji Rady Ministrów;
- Fundusze inwestycyjne spełniające określone warunki;
- Publiczne lub prywatne fundusze emerytalne lub ubezpieczenia społeczne spełniające określone warunki; oraz
- Osoby prawne ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich, które są w całości własnością i są kontrolowane przez niektóre zwolnione podmioty po spełnieniu określonych warunków.
W JAKI SPOSÓB KONSULTANCI NEX MOGĄ POMÓC
NEX CONSULTANTS może pomóc i doradzić w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych i podatku VAT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich oraz może dostarczać wiadomości i aktualizacje na temat wszystkich najnowszych zmian podatkowych. Kontakt za wszelkie dodatkowe wyjaśnienia i wsparcie. Nasz podatek od osób prawnych konsultanci mogą kontaktować się i udzielać najnowocześniejszych porad w sprawach podatkowych.
Źródła: Wiadomości krajowe, Witryna MOF
CZĘSTO ZADAWANE PYTANIA (FAQ)
Kto podlega podatkowi od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich?
Zarówno podmioty będące rezydentami, jak i nierezydentami prowadzące jakąkolwiek działalność gospodarczą za pośrednictwem stałego zakładu w Zjednoczonych Emiratach Arabskich podlegają podatkowi od osób prawnych.
Czy podmioty w Zjednoczonych Emiratach Arabskich będące własnością obywateli Zjednoczonych Emiratów Arabskich lub GCC będą podlegać podatkowi od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich?
Tak, podmioty ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich będące własnością obywateli Zjednoczonych Emiratów Arabskich lub GCC będą podlegać podatkowi od osób prawnych ZEA, jeśli prowadzą jakąkolwiek działalność za pośrednictwem stałego zakładu w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
Czy podatek od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich będzie dotyczył firm we wszystkich Emiratach?
Tak, podatek od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich będzie miał zastosowanie do firm we wszystkich Emiratach.
Czy będę musiał płacić podatek dochodowy od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich razem z podatkami na poziomie Emiratów?
Będzie to zależeć od szczegółowych przepisów każdego Emiratu.
Czy podatek od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich zastąpi podatek VAT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich?
Nie, podatek od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie zastąpi podatku VAT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. Są to dwa odrębne podatki i będą współistnieć.
Czy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich będę musiał płacić podatek dochodowy od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich wraz z podatkiem VAT?
Tak, podmioty podlegające podatkowi od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich będą również podlegać podatkowi VAT, jeśli realizują dostawy podlegające opodatkowaniu.