Podatek od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich
Zjednoczone Emiraty Arabskie są gotowe do wprowadzenia pierwszego w swojej historii podatku bezpośredniego, podatku dochodowego od osób prawnych, honorującego międzynarodowe praktyki podatkowe i dywersyfikującego źródła dochodów. Czas, aby podmioty gospodarcze przygotowały się na zmianę.
Stawka podatku i kalkulacja
Proponowany podatek CIT wprowadza system trójpoziomowy, a stawki kształtują się następująco:
Roczny dochód podlegający opodatkowaniu poniżej lub w wysokości 375,000 XNUMX AED będzie podlegał stawce zerowej.
Roczny dochód do opodatkowania powyżej 375,000 9 AED podlega XNUMX-procentowej stawce.
Podmioty wielonarodowe podlegające zasadom OECD dotyczącym erozji bazy i przenoszenia zysków będą miały do czynienia z odmiennym traktowaniem, które nie zostało jeszcze ogłoszone.
W przeciwieństwie do ustawy o VAT, która jest ponad obrotem, próg podatku CIT jest ustalany na podstawie zysku biznesowego.
Czy dochody z wolnej strefy są zwolnione z podatku od osób prawnych?
Następujące dochody są zwolnione z podatku od osób prawnych
Produkcja lub przetwarzanie towarów
Posiadanie akcji i innych papierów wartościowych.
Własność, zarządzanie i eksploatacja statków.
Usługi reasekuracyjne
Usługi zarządzania funduszami
Usługi zarządzania majątkiem i inwestycjami
Usługi Centrali na rzecz Podmiotów Powiązanych.
Finansowanie i leasing samolotów
Dystrybucja towarów lub materiałów w wyznaczonej strefie lub z wyznaczonej strefy do klienta, który odsprzedaje takie towary (eksport towarów z ZEA do odsprzedawcy)
Usługi logistyczne.
Wszelkie czynności pomocnicze
Jeśli Twoja działalność należy do którejkolwiek z powyższych kategorii, podatek od osób prawnych nie ma zastosowania, z zastrzeżeniem następującego warunku
Rachunki są prowadzone zgodnie z MSSF
Rachunki są kontrolowane
Dochody z innej działalności nie przekraczają mniejszej z kwot 5 mln lub 5% całkowitych dochodów
Otrzymujemy dochody z usług doradczych świadczonych poza ZEA, czy musimy płacić podatek?
Tak, ponieważ nie wchodzi to w zakres działań wymienionych powyżej
Otrzymujemy dochód z eksportu towarów z ZEA, czy musimy zapłacić podatek?
Podatek nie podlega obowiązkowi zapłaty pod warunkiem spełnienia następującego warunku
Eksport odbywa się z wyznaczonej strefy wolnocłowej
Od importera uzyskuje się oświadczenie, że wywożony towar przeznaczony jest do odsprzedaży
Inne dochody (dochody niekwalifikowalne) nie przekraczają 5 mln lub
5% całkowitego obrotu w ciągu roku
Księgi rachunkowe są prowadzone
Rachunki są kontrolowane
W Zjednoczonych Emiratach Arabskich utrzymywane są odpowiednie aktywa/pracownicy
Otrzymujemy dochody z eksportu towarów z innego miejsca niż ZEA (High sea sale), czy musimy płacić podatek?
Tak, ponieważ nie mieści się to w działalności wymienionej powyżej (kwalifikujący się dochód)
Otrzymujemy dochody z produkcji lub przetwarzania towarów w wolnej strefie, czy musimy płacić podatek?
Podatek nie podlega obowiązkowi zapłaty pod warunkiem spełnienia następującego warunku
Eksport odbywa się z wyznaczonej wolnej strefy
Od importera uzyskuje się oświadczenie, że wywożony towar przeznaczony jest do odsprzedaży
Pozostałe dochody (dochody niekwalifikowane) nie przekraczają 5 milionów lub 5% całkowitego obrotu w ciągu roku
Księgi rachunkowe są prowadzone
Rachunki są kontrolowane
W Zjednoczonych Emiratach Arabskich utrzymywane są odpowiednie aktywa/pracownicy
Otrzymujemy dochody z nieruchomości (zysk lub wynajem); czy musimy płacić podatek od osób prawnych?
Jeśli nieruchomość znajduje się we Freezone
Transakcja z podmiotami w wolnej strefie dotycząca nieruchomości komercyjnych nie podlega opodatkowaniu
*Hotele nie są obiektami komercyjnymi
Wszystkie inne rodzaje podlegają opodatkowaniu
Jeśli nieruchomość znajduje się poza freezone?
Tak podlega opodatkowaniu
Nasze obroty są mniejsze niż 3 miliony, czy musimy płacić podatek dochodowy od osób prawnych?
Jeśli Twój obrót jest mniejszy niż 3 miliony, podmiot może ubiegać się o zwolnienie z ulgi dla małych firm, z zastrzeżeniem następujących warunków
Obrót jest mniejszy niż 3 miliony w bieżącym i poprzednim okresie rozliczeniowym
Zwolnienie ważne tylko do 31 grudnia 2026 r
Rachunki są prowadzone zgodnie z MSSF
Nie powinien był ubiegać się o kwalifikowany status wolnej strefy
Nie kwalifikuje się do przenoszenia strat
Nie powinno być przypadku sztucznego rozdzielenia działalności – gdzie podmiot stosuje nieuczciwe
praktyki ubiegania się o ulgę dla małych firm
Nasz zysk jest mniejszy niż 375,000 XNUMX AED, czy musimy płacić podatek dochodowy od osób prawnych?
Podatek od osób prawnych ma zastosowanie tylko wtedy, gdy zysk przekracza 375,000 XNUMX AED, z zastrzeżeniem prowadzenia ksiąg rachunkowych