Każda firma działająca w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (ZEA) jest zobowiązana do spełnienia pewnych obowiązkowych korporacyjnych wymagań dotyczących zgodności, aby zapewnić zgodność z lokalnymi przepisami i regulacjami. Wymogi te mają na celu zapewnienie publicznej przejrzystości i odpowiedzialności, zapobieganie oszustwom, korupcji i praniu pieniędzy oraz ochronę interesów interesariuszy. Ten artykuł zawiera kompleksowy przegląd obowiązkowych wymagań korporacyjnych dotyczących zgodności w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, w tym ramy prawne, wymagania dla różnych typów firm oraz konsekwencje niezgodności.
Ramy prawne:
Zjednoczone Emiraty Arabskie mają ugruntowane ramy prawne, które określają wymagania dotyczące zgodności, których muszą przestrzegać wszystkie firmy działające w tym kraju. Podstawowe źródła prawa, które określają te wymagania, obejmują ustawę federalną nr 2 z 2015 r. o spółkach handlowych (Prawo spółek), ustawę federalną nr 4 z 2002 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy (AML) i zwalczaniu finansowania terroryzmu oraz Ustawa federalna nr 19 z 2018 r. o bezpośrednich inwestycjach zagranicznych (BIZ).
Prawo spółek określa wymagania dla różnych rodzajów spółek, w tym spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), publicznych spółek akcyjnych (PJSC), prywatnych spółek akcyjnych (PrJSC) i innych rodzajów spółek. Prawo wymaga, aby wszystkie spółki rejestrowały się we właściwych organach, prowadziły odpowiednie księgi rachunkowe, odbywały coroczne walne zgromadzenia oraz przyjmowały i przestrzegały odpowiednich zasad ładu korporacyjnego.
Prawo AML wymaga, aby wszystkie firmy działające w Zjednoczonych Emiratach Arabskich wdrożyły odpowiednie środki przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (CTF). Obejmuje to przeprowadzanie badania due diligence klientów i beneficjentów rzeczywistych, zgłaszanie podejrzanych transakcji odpowiednim władzom oraz opracowywanie procedur kontroli wewnętrznej i zarządzania ryzykiem w celu zapewnienia zgodności z przepisami dotyczącymi przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.
Z drugiej strony ustawa o BIZ zapewnia ramy regulacyjne dla inwestycji zagranicznych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. Prawo wymaga, aby wszyscy zagraniczni inwestorzy rejestrowali swoje inwestycje we właściwych organach, przestrzegali odpowiednich wymogów licencyjnych i regulacyjnych oraz utrzymywali dokładne i aktualne rejestry swoich inwestycji.
Wymagania dotyczące zgodności dla firm:
Różne rodzaje firm w Zjednoczonych Emiratach Arabskich mają różne wymagania dotyczące zgodności, które muszą spełnić, aby zapewnić zgodność z odpowiednimi przepisami ustawowymi i wykonawczymi. Poniżej omówiono niektóre z kluczowych wymagań dotyczących zgodności dla różnych typów firm.
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC):
Spółki z oo są najczęstszym typem firmy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich i muszą spełniać następujące wymagania dotyczące zgodności:
- Rejestracja: Wszystkie spółki LLC muszą być zarejestrowane w Departamencie Rozwoju Gospodarczego (DED) w odpowiednim emiracie.
- Ład korporacyjny: Spółki LLC muszą przyjąć odpowiednie ramy ładu korporacyjnego i organizować coroczne walne zgromadzenia w celu omówienia i zatwierdzenia sprawozdań finansowych, wyboru dyrektorów i wyznaczenia audytorów.
- Rachunkowość i audyt: Spółki LLC muszą prowadzić dokładną dokumentację finansową i przygotowywać roczne sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). Do badania sprawozdań finansowych należy wyznaczyć biegłego rewidenta.
- Podatki: Spółki LLC są zobowiązane do zarejestrowania się jako płatnik podatku VAT i składania deklaracji VAT. Muszą również prowadzić odpowiednią dokumentację wszystkich swoich transakcji, w tym faktur, paragonów i zapisów księgowych.
- Zatrudnienie: Spółki LLC muszą przestrzegać prawa pracy ZEA, w tym prawa pracy i prawa pracy. Obejmuje to uzyskiwanie pozwoleń na pracę i wiz dla wszystkich pracowników, przestrzeganie wymogów dotyczących minimalnego wynagrodzenia i godzin pracy oraz zapewnianie odpowiednich środków bezpieczeństwa i higieny pracy.
- Licencjonowanie: spółki LLC mogą wymagać różnych rodzajów licencji w zależności od ich działalności i branż. Należą do nich licencje komercyjne, licencje przemysłowe, licencje zawodowe i licencje handlowe. Licencje należy uzyskać od odpowiednich władz, takich jak DED, Ministerstwo Gospodarki lub odpowiednie władze Wolnej Strefy.
Publiczne spółki akcyjne (PJSC):
PJSC to spółki publiczne, które są notowane na giełdach. Są one zobowiązane do spełnienia następujących wymagań dotyczących zgodności:
- Rejestracja: PJSC muszą być zarejestrowane w Urzędzie ds. Papierów Wartościowych i Giełd (SCA).
- Ład korporacyjny: PJSC muszą przyjąć odpowiednie ramy ładu korporacyjnego, w tym Radę Dyrektorów, Komisję Rewizyjną oraz Komisję ds. Nominacji i Wynagrodzeń, a także odbywać coroczne walne zgromadzenia zgodnie z Prawem Spółek.
- Rachunkowość i audyt: PJSC muszą prowadzić dokładną dokumentację finansową i przygotowywać roczne sprawozdania finansowe zgodnie z MSSF. Do badania sprawozdań finansowych należy wyznaczyć biegłego rewidenta.
- Raportowanie: PJSC muszą składać różne raporty finansowe i ujawniać je SCA i odpowiedniej giełdzie papierów wartościowych, w tym roczne sprawozdania finansowe, śródroczne sprawozdania finansowe i ujawnienia istotnych zdarzeń.
- Prawa akcjonariuszy: PJSC muszą zapewnić, aby akcjonariusze otrzymywali niezbędne informacje dotyczące działalności spółki, wyników finansowych i perspektyw oraz aby ich prawa były chronione zgodnie z prawem spółek oraz zasadami i przepisami wydanymi przez SCA.
- Licencjonowanie: PJSC mogą wymagać różnych rodzajów licencji w zależności od ich działalności i branż. Należą do nich licencje komercyjne, licencje przemysłowe, licencje zawodowe i licencje handlowe. Licencje należy uzyskać od odpowiednich władz, takich jak DED, Ministerstwo Gospodarki lub odpowiednie władze Wolnej Strefy.
Prywatne spółki akcyjne (PrJSC):
PrJSC to spółki prywatne, które mają ograniczoną liczbę akcjonariuszy. Są one zobowiązane do spełnienia następujących wymagań dotyczących zgodności:
- Rejestracja: PrJSC muszą być zarejestrowane w DED w odpowiednim emiracie.
- Ład korporacyjny: PrJSC muszą przyjąć odpowiednie ramy ładu korporacyjnego, w tym Radę Dyrektorów, Komisję Rewizyjną oraz Komisję ds. Nominacji i Wynagrodzeń, a także odbywać coroczne walne zgromadzenia zgodnie z Prawem Spółek.
- Rachunkowość i audyt: PrJSC muszą prowadzić dokładną dokumentację finansową i przygotowywać roczne sprawozdania finansowe zgodnie z MSSF. Do badania sprawozdań finansowych należy wyznaczyć biegłego rewidenta.
- Licencjonowanie: PrJSC mogą wymagać różnych rodzajów licencji w zależności od ich działalności i branż. Należą do nich licencje komercyjne, licencje przemysłowe, licencje zawodowe i licencje handlowe. Licencje należy uzyskać od odpowiednich władz, takich jak DED, Ministerstwo Gospodarki lub odpowiednie władze Wolnej Strefy.
Kary za nieprzestrzeganie:
Nieprzestrzeganie obowiązkowych korporacyjnych wymogów dotyczących zgodności może skutkować surowymi karami, w tym grzywną, więzieniem oraz utratą licencji i zezwoleń na prowadzenie działalności. Kary różnią się w zależności od rodzaju naruszenia i wagi naruszenia.
Na przykład nieprzestrzeganie przepisów AML/CFT może skutkować karą grzywny w wysokości do 5 milionów AED, pozbawieniem wolności i cofnięciem licencji na prowadzenie działalności. Niewłaściwe prowadzenie ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych może skutkować karą grzywny w wysokości do 50,000 10,000 AED, natomiast brak organizowania corocznych walnych zgromadzeń może skutkować karą grzywny w wysokości do XNUMX XNUMX AED.
Obowiązkowe korporacyjne wymagania dotyczące zgodności są istotnym aspektem prowadzenia działalności w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. Zgodność z tymi wymaganiami gwarantuje, że przedsiębiorstwa działają w sposób przejrzysty i odpowiedzialny, chroni interesy interesariuszy i pomaga zapobiegać oszustwom, korupcji i praniu pieniędzy. Firmy działające w Zjednoczonych Emiratach Arabskich muszą przestrzegać odpowiednich przepisów ustawowych i wykonawczych, w tym prawa spółek, prawa AML i prawa FDI, a konsekwencje nieprzestrzegania tych przepisów mogą być poważne. Dlatego ważne jest, aby przedsiębiorstwa upewniły się, że posiadają odpowiednie ramy zgodności, aby wypełniać swoje obowiązki i unikać kar.